关于小金库审计，网上有许多干货，细讲就显得剩下，小编就唠唠自己经历过的三件小金库审计事例，供咱们参阅。

  在一家子公司审计，财政账上的别的的应收款科目下一向有一笔职工告贷10万元，半年或年末偿还一次，或用费用发票冲抵。

  一问才知道，这些钱是“备用金”（公司当年是没有备用金准则的）：平常的款待费、差旅费都能够先从这里边借出来，报销出来后再还回来。

  这个子公司的备用金平常从始至终保持着10万元，只在年末应集团公司要求有必要整理个人告贷时才还清一次。

  顺藤往下查吧，一查备用金账户和台账，小金库里可不止10万，有20多万元。

  除了备用金外，还有：集团下发给子公司的团队奖赏；卫生考勤会议纪律的日常罚款；企业内部项目质量查看时的罚款；还有一些废品出售款，也有一些暂时工薪酬已领未发的（今后也不会发），或一些零散工程的扣款。

  （1）备用金能够有，但应放在财政专员那里；（2）集团下发的团队奖应及时下发给职工，私自拘留影响鼓励作用；（3）小金库的自身都不该存在，短少财政专员或第三方的监督与核算，仅有一份台账，无法核实其线）有作弊危险。

  异地公司的一名工程师，担任一个小型精装项目完工后的全体修理作业，担任收购一些零散资料和精装修物品，如水龙头、开关插座等小物品。

  细查了报修单和收购进货单，收据非常紊乱，仍是发现了反常：他积累的需求报销的单据（垫支的资料费）远大于他2个月薪酬！

  公司内部业务流程中，短少零散修理的检验手续，修理是不是合格了工程师一个人说了算。

  再清查，发现许多报修单未修理到位，但物料款已报销过了，关键是进货检验也只需他一个人签字。

  让他解说，终究才说：他独自做了一个账户，报销的钱都在那里边，转给商户的钱也从那里边出，自己一分钱没多拿。

  有些物料还没进货但票到了，有些报修查看后不需求修，也会有节余，他确保只需报销了终究都会修理到位。

  在咱们的坚持和疑问下，他终究也让咱们查看了他的个人银行账户，账户明细里除了极个别个人的零散开销，的确都是对公开销。

  横竖，个人银行账户结余将近小十万，即：进货金额大于报修请求的工程量，报销费用大于实践进货量。

  咱们问询项目总（由所以收尾工程，其他人都撤了，项目总也正兼职其他项目），项目总回道：“我知道有账户这回事儿，但不知道会有结余款！”

  按贪婪吗？人家终究账目也捋清了，尽管进货量大，但后续还需求继续修理，还会有新的报修单的，并不能算糟蹋。

  他终究供认自己建了小金库，审计后，他将节余的钱转给财政，由财政监督开销！

  终究只按私建小金库进行了违规处分，倒没有定性为作弊，尽管假如不查的话有很大或许这钱会进个人腰包。

  去项目审计，发现工程部下发给施行工程单位的许多的《扣款单》，财政并未收到罚款。

  刚开始项目经理死不供认，解说：“咱们出罚款单的意图是为了让他们整改或赶工，整改到位了就不罚了！”

  咱们当然不能全信，所以全面地面谈施工队，并查看会议纪要，终究发现：许多罚款单的确交钱了！也有一部分没有实践罚！

  不得已，项目经理供认：“他们建有小金库，由资料员掌管着，里边的钱都是罚来的！缘由是公司的预算操控的太严，而项目上要款待要敷衍的人又太多，不建小金库底子干不成事儿！”

  他说的有必定道理，但不是悉数，由于小编知道：公司的款待规范但是远大于同行的。

  他们小金库的用处：（1）对外款待用或被部分机关查看时的红包，公司预算卡的紧，只能自己相方法！（2）团建用，项目部里的人安排团建，主要是聚餐和歌唱，至于有没有其他的就不知道了；（3）福利，给项目餐厅添加费用规范，他们的膳食的确不错！（4）其他奖赏：体现好的职工，也会直接发钱。

  其时审计时，小金库里边剩下的钱也不多，只需5万多，资料员倒不敢说瞎话，尽管没记载明细，但来往很清楚。

  但仍是得问一句：那些处分的《扣款单》是不是全进了小金库？那些实践上没有处分的《扣款单》呢，是不是用“吃拿卡要”调和了？

  此类小金库才是很典型的小金库状况，由小团体把握，为他们集体投机，至于中心会不会有作弊，那就仁者见仁了！

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